Доход и доход — в чем разница?
В разговорном языке термины «доход» и «доход» взаимозаменяемы. Однако эти термины означают совсем другое и не должны рассматриваться как заменители. Что понимается под доходом и что под доходом? Отвечаем ниже.
Доход — что это?
Выручка – это сумма полученных денег, она не отражает вашего фактического финансового положения. Это все имущественные блага, фактическое получение которых влечет за собой обязанность по уплате налога на прибыль.
Доход может быть получен, например, в рамках предпринимательской деятельности, от трудовых отношений, от домашней работы, работы, выполняемой на основе служебных отношений или от недвижимости. Подробный перечень отчислений, которые считаются доходом от несельскохозяйственной хозяйственной деятельности, содержится в ст. 14 сек. 1 Закона о подоходном налоге с населения. Согласно ему в выручку включаются причитающиеся суммы (в том числе фактически не полученные) после вычета стоимости возвращенных товаров, предоставленных скидок и скидок. Кроме того, в случае активных плательщиков НДС доход представляет собой сумму, причитающуюся за продажу товаров или услуг, за вычетом причитающегося НДС (иначе называемую чистой стоимостью).
Сумма выручки не отражает фактического положения компании, поэтому экономическое положение компании не следует оценивать на основе выручки.
30 сентября 2022 г. г-н Ян выставил счет-фактуру НДС за оказанную услугу, по которой общая стоимость проданных товаров составила 1 230 злотых (включая НДС 230 злотых). Из-за 7-дневного периода оплаты, согласованного с покупателем, г-н Ян получил платеж только 5 октября 2022 года. Когда г-н Ян получил доход от продаж?
В связи с тем, что доход должен быть признан независимо от фактически полученного платежа, в случае г-на Яна доход был получен 30.09.2022 в размере 1000 злотых (согласно чистой стоимости продаж) .
Расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы — что вы подразумеваете под ними?
Как упоминалось выше, уменьшение дохода на расходы, не облагаемые налогом, создает доход. К расходам, подлежащим вычету из налогооблагаемой базы, относятся расходы, которые:
- были понесены для получения дохода, поддержания или сохранения источника дохода,
- должны быть связаны с проводимой деятельностью,
- должным образом задокументированы,
- не имеют признаков расходов личного характера для предпринимателя.
Также стоит помнить, что не все расходы, связанные с деятельностью предпринимателя, могут представлять собой налоговые расходы. В искусстве. 23 Закона о подоходном налоге с населения включен перечень расходов, которые не подлежат вычету из налогооблагаемой базы, например, представительские расходы.
Вышеупомянутая классификация расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, также подтверждена Директором Национальной налоговой информации в индивидуальной интерпретации от 21 сентября 2018 г., исх. 0113-КДИПТ2-1.4011.353.2018.4.АП, в котором читаем, что «Облагаемыми налогом расходами являются, таким образом, все рационально и экономически обоснованные расходы, связанные с хозяйственной деятельностью, целью которой является получение, обеспечение или сохранение источника дохода.
Таким образом, налогоплательщик вправе включить все расходы, как прямо, так и косвенно связанные с получением доходов, в состав расходов, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, при условии их надлежащего документального подтверждения, за исключением расходов, признанных законом не являющимися расходами, подлежащими вычету из налогооблагаемого дохода».
Существует два основных типа затрат, подлежащих вычету из налогооблагаемой базы, а именно: прямые затраты и косвенные затраты.
Под прямыми налоговыми расходами следует понимать расходы, непосредственно связанные с полученным доходом, например, приобретение коммерческих товаров и основных материалов. С другой стороны, косвенные расходы, подлежащие вычету из налогооблагаемой базы, будут являться расходами, которые не могут быть четко связаны с данным доходом, например, стоимость бухгалтерских услуг, арендная плата, топливо или офисное оборудование.
- Выставляйте счета, рассчитывайте налоги, рассчитывайтесь с ZUS Бухгалтерия, управление персоналом, начисление заработной платы и страхование Всегда при поддержке эксперта Бухгалтерия онлайн — Wfirma.pl
Создать бесплатный аккаунт
Доход против выручки, или как делать быстрые расчеты в своем бизнесе?
Доход – это выручка, уменьшенная на расходы, не облагаемые налогом, то есть разница между полученной выручкой и понесенными налоговыми расходами. Условием возникновения дохода является следующая зависимость — полученный доход должен быть выше не облагаемых налогом расходов.
- валовой доход — т.е. превышение доходов над затратами на их получение до налогообложения,
- чистый доход — т.е. превышение доходов над затратами на их получение после учета налога на прибыль.
Доход является реальным отражением финансового положения компании, поскольку он представляет информацию о фактической полученной прибыли или убытках.
Миссис Анна управляет салоном красоты. В сентябре выручка составила 10 000 злотых. Для оказания косметических услуг она купила необходимые материалы, а также получила выставленные в сентябре счета за коммунальные услуги и аренду помещений, в которых она ведет бизнес, на общую сумму 6 500 злотых. Какой доход получила госпожа Анна в сентябре?
Доход – это выручка за вычетом расходов, не облагаемых налогом, в данном месяце. Таким образом, г-жа Анна получила доход в размере 3 500 злотых (10 000 злотых — 6 500 злотых).
Г-н Ян занимается индивидуальным предпринимательством, предоставляя услуги по ремонту автомобилей, но не продает автозапчасти. В сентябре он выставил два счета-фактуры. Первый счет был на 10 000 злотых и был оплачен наличными. Второй счет касался продажи на сумму 15 000 злотых и был оплачен клиентом 1 октября. В сентябре г-н Ян понес расходы на коммунальные услуги и аренду на общую сумму 5 000 злотых. Какой доход получил г-н Ян в сентябре?
Как правило, выручка считается причитающейся в момент продажи (независимо от полученного платежа). Следовательно, несмотря на оплату счета в сентябре, г-н Ян должен признать выручку в сентябре в размере 25 000 злотых. Таким образом, в сентябре доход г-на Яна составляет 20 000 злотых (25 000 — 5 000 злотых).
Как провести анализ доходов в системе wfirma.pl?
Платформа, предназначенная для ведения независимого учета wfirma.pl, имеет инструменты, которые позволяют анализировать доходы и расходы и, таким образом, проверять доход, полученный в компании. Данные представлены в виде таблиц и диаграмм с разбивкой по месяцам и нарастающим итогом с начала года, благодаря чему предприниматель может адаптировать представление данных под свои нужды. Для анализа доходов и расходов перейдите на вкладку: НАЧАТЬ »АНАЛИЗЫ» ДОХОДЫ И РАСХОДЫ. После выбора периода для анализа система на основании данных, представленных в других вкладках, проанализирует доходы, расходы и доходы компании.
С помощью анализа, доступного в системе, предприниматель имеет возможность контролировать структуру доходов на постоянной основе, и, таким образом, быстро реагировать на любое снижение генерируемого дохода. Для этого он может использовать доступные варианты представления данных в виде диаграмм или таблиц. Объем и детализацию представленных данных можно адаптировать к потребностям каждого предпринимателя благодаря фильтрам, доступным над таблицами.
