Расчет чистой заработной платы в 2022 году
Расчет чистой заработной платы сотрудников.
Описание расчета чистой заработной платы
Расчет чистой заработной платы
Заработная плата или оклад – это вознаграждение работников, находящихся в трудовых отношениях. В то время как заработная плата является денежной выплатой от работодателя частному сектору, заработная плата является денежной выплатой в том случае, если работодателем является, например, государство, территориальная самоуправляющаяся единица, школьное юридическое лицо и т. д. Заработная плата поэтому выплачивается в основном бюджетникам.
Заработная плата обычно делится на фиксированную часть, которая выплачивается в виде фиксированной ставки, и переменную часть, которая зависит от производительности или типа выполняемой работы. Компонент переменной заработной платы включает, например, бонусы, личную оценку, бонусы и вознаграждения. Доплаты положены работникам, например, за работу сверхурочно, за работу в праздничный день, в ночное время, в выходные дни или за работу в тяжелых условиях. Персональная оценка является долгосрочным признаком качества работы сотрудника. Премии не выплачиваются регулярно каждый месяц и служат в основном для повышения мотивации. Вознаграждение обычно выплачивается один раз, например, в связи с оценкой качества работы работника в конце года.
Расчет чистой заработной платы
Ранее при расчете нетто-зарплаты использовалось понятие сверхбрутто-зарплаты, которое для целей расчета подоходного налога увеличивало брутто-зарплату на страховой взнос, уплачиваемый работодателем. Тогда налог удерживался только с этой суммы. Однако эти правила применялись только до конца 2020 года. С 2021 года сверхваловая заработная плата была отменена, и налог снова рассчитывается только на брутто-зарплату при сохранении ставки налога в размере 15%. Для доходов, которые превышают 48-кратную среднюю заработную плату в год (4-кратную среднюю заработную плату в месяц), была введена 23-процентная налоговая полоса, которая заменила солидарную надбавку, но в отличие от нее также применяется к доходам от аренды, основных средств или так называемые прочие доходы.
Мы начинаем расчет чистой заработной платы с брутто-зарплаты, которая включает в себя все компоненты, т. е. основной оклад, надбавки, премии и компенсации, которые принадлежат работнику за соответствующий месяц.
Исходя из этой налоговой базы, мы рассчитываем подоходный налог в размере 15% (с округлением до целых крон). Полученная сумма представляет собой ежемесячный аванс по подоходному налогу с населения от зависимой деятельности до вычета налоговых кредитов.
Мы будем вычитать ежемесячную сумму налоговых вычетов из налогового аванса. Налоговые льготы может применять работник, состоящий в трудовых отношениях, при наличии у него подписанной Декларации налогоплательщика о доходах физических лиц от зависимой деятельности и функциональных пособий и самозанятых лиц (OSVČ), который будет применять их при подаче налоговой декларации. возвращаться. Они есть:
30 840 чешских крон (2 570 чешских крон в месяц)
Скидка для супруга-иждивенца
24 840 чешских крон (применяется ежегодно)
Скидка для супруга-иждивенца ZTP/P
49 680 чешских крон (применяется ежегодно)
Скидка на пенсию по инвалидности I. и II. градусов
Скидка на пенсию по инвалидности III. Степени
Скидка для держателей карт ZTP/P
16 140 крон (1 345 крон в месяц)
Налоговая льгота на первого ребенка
15 204 чешских крон (1 267 чешских крон в месяц)
Налоговая льгота на второго ребенка
22 320 крон (1 860 крон в месяц)
Налоговые льготы на третьего и следующего ребенка
27 840 крон (2 320 крон в месяц)
Налоговая льгота на ребенка с картой ZTP/P
30 408 крон (2 534 крон в месяц)
Налоговая льгота на второго ребенка ZTP/P
44 640 чешских крон (3 720 чешских крон в месяц)
Налоговые льготы на третьего и следующего ребенка ZTP/P
55 680 крон (4 640 крон в месяц)
максимум 16 200 чешских крон (применяется ежегодно)
Скидка на электронный учет продаж (ЭУТ)
5000 CZK в год (разово)
скидка для супруга-иждивенца, если его доход не превышает 68 000 чешских крон
напоминаем, что в связи с применением скидки на пенсию по инвалидности и скидки для держателей ZTP/P изменился решающий момент права на скидку. Право на скидку возникает уже в момент выдачи карты, а не до момента ее выдачи (также применяется в случае скидки ZTP/P для супруга-иждивенца и скидки для ребенка ZTP/P).
скидка на размещение ребенка в 2021 году составляет 27 840 чешских крон — подробнее о скидке см. FAQ
После применения налоговых льгот мы получаем налоговый аванс, перечисление которого в налоговую от имени работника обеспечивает работодатель (плательщиком в данном случае является работодатель, налогоплательщиком — работник).
5. Далее рассчитываем суммы соцзащиты (6,5% от оклада) и медицинского страхования (4,5% от оклада), которые работник платит из собственных средств (перечисление взносов опять же обеспечивает работодатель).
6. Наконец, брутто-зарплату уменьшим на авансовый налог за вычетом скидок и далее на уплаченное работником социальное и медицинское страхование. Если на заработную плату работника было наложено взыскание, она будет дополнительно уменьшена на соответствующую сумму до предела не подлежащего аресту минимума.
Скидка на иждивении супруга и скидка на устройство ребенка в дошкольное учреждение применяются один раз после окончания налогового периода. Аналогичным образом по окончании года налоговая база может быть уменьшена на вычитаемые статьи и необлагаемые части налога на:
выплаты по дополнительному пенсионному страхованию за счет государственных взносов или дополнительных пенсионных накоплений
выплаты по страхованию жизни
проценты по ипотечному жилищному кредиту
платные экзамены, подтверждающие дальнейшее образование
уплата членских взносов в профсоюз
Ваш работодатель потребует эти предметы для вас в рамках ежегодного налогового урегулирования. Для этого необходимо до 15 февраля предоставить все документы, подтверждающие право на скидки и вычеты из бухгалтерии. Если вы этого не сделаете или не сможете запросить урегулирование налогов, вы сами подадите вышеуказанные пункты в свою налоговую декларацию. (Подробности о налоговой декларации можно найти в разделе «Калькулятор для самозанятых» и в соответствующих часто задаваемых вопросах.)
Для полноты добавим, что страховой взнос, уплачиваемый работодателем, составляет 24,8% по социальному страхованию (21,5% по пенсионному страхованию, 2,1% по страхованию на случай болезни и 1,2% по государственному полису занятости) и 9% по медицинскому страхованию. Оба рассчитываются из брутто-зарплаты.
Пример
Г-жа Новакова получает брутто-зарплату в размере 38 000 крон в месяц. Каковы будут ее взносы и чистая заработная плата, если у г-жи Новаковой двое маленьких детей, в отношении которых она применяет налоговые льготы?
Страховые взносы, уплачиваемые работодателем:
24,8% социального страхования, выплачиваемого работодателем 9 424 чешских крон
Медицинская страховка 9% оплачивается работодателем 3420 CZK
Депозит подоходного налога до вычета скидок (15% от 38 000 крон): 5 700 крон
— налоговая скидка для налогоплательщика: 2 570 чешских крон
— налоговая льгота на одного ребенка: 1 267 чешских крон
— налоговая льгота на второго ребенка 1860 крон
Налоговый депозит после вычета скидки: 3 CZK
— 6,5% социального страхования, уплачиваемого работником (6,5% от 38 000 крон): 2 470 крон
— 4,5% медицинского страхования, оплачиваемого работником (4,5% от 38 000 крон): 1 710 крон
Чистая заработная плата после вычета авансового налога и страховых взносов: 38 000 – 3 – 2 470 – 1 710 = 33 817 чешских крон.
Вторая налоговая категория для более высоких доходов
С 2021 года вместе с отменой сверхбрутто-зарплаты была отменена и так называемая надбавка за солидарность. Он был заменен второй налоговой группой в размере 23%, которая применяется к столь же высоким доходам. То есть те, кто превышает лимит в 48 раз больше средней зарплаты в год или лимит в 4 раза больше средней зарплаты в месяц. Для дохода за 2021 год это годовой доход в размере 1 701 168 чешских крон или ежемесячный доход 141 764 чешских крон. Для дохода на 2022 год годовой лимит составляет 1 867 728 чешских крон или ежемесячный доход 155 644 чешских крон.
Таким образом, если доход налогоплательщика превышает указанный лимит, к нему будет применяться 23-процентная налоговая ставка.
Покажем еще раз порядок исчисления авансового налога при применении более высокой налоговой полосы на примере.
Пример расчета авансового налога по второй налоговой ставке
В 2022 году г-жа Новакова получает зарплату в размере 160 000 чешских крон в данном месяце. Он имеет подписанную налоговую декларацию от своего работодателя, но применяет скидку только к налогоплательщику.
160 000 — 155 644 = 4 356 чешских крон
155 644 чешских крон x 15% = 23 346,6 чешских крон
Итого налог 23 346,6 CZK + 1 001,88 CZK = 24 348,48 CZK = 24 349 CZK — 2570 (ежемесячная сумма налога. скидки на одного налогоплательщика) = 21 779 CZK
Здесь же отметим, что на расчет чистой заработной платы при высоких доходах также влияет предел максимальной выплаты социального страхования — так называемая максимальная база оценки (сборы на медицинское страхование не имеют верхнего предела), что соответствует точно 48-кратной средней заработной плате. Этот потолок применяется к социальному страхованию только после достижения годового предела дохода (на 2021 год это сумма 1 701 168 чешских крон, на 2022 год это сумма 1 867 728 чешских крон), он не рассчитывается в месячной сумме. Таким образом, уровень чистой заработной платы высокооплачиваемых работников будет разным до достижения максимальной базы начисления и разным после ее достижения.
