Частная баня платит налоги

Кому придется платить налог на бани и сараи

Еще осенью прошлого года многие россияне получили от местных властей предписание: до 31 декабря поставить на кадастровый учет свои сараи и бани – за них нужно будет уплачивать налог на имущество. О чем речь?

Старый новый налог

Налог на хозпостройки существует с 1992-го, тогда это был отдельный федеральный закон. В 2015-м его отменили, так как в Налоговый кодекс была введена 32-я глава, касающаяся налога на имущество граждан. Хозпостройки там не упоминались.

В 2016-м в эту главу внесли поправки, и хозпостройки были возвращены в список объектов налогообложения. Но, как и в отмененном законе, речь шла лишь о сараях, банях, гаражах, беседках и других формах малой архитектуры только на садовых и дачных участках.

– А с 1 января 2019-го вступил в силу новый федеральный закон №217 («О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»), который привнес некоторые изменения и в Налоговый кодекс, – объясняет осеннюю активность местных властей юрист компании «Юристат» Илья Семёшин. – И теперь налог на хозпостройки начинает взиматься по всей стране, так как новации касаются сараев не только на дачных участках, но и в деревнях, а также на земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства. Перечень земель – закрытый.

– То есть в малых городах, где много частного сектора, налоги на сараи платить не надо?

– Надо, просто они подпадают под другие нормы.

Все зависит от фундамента

Есть и хорошие новости: не каждая баня и гараж – недвижимость. Речь идет только о капитальных строениях.

– К таким, – объясняет Семёшин, – относятся сооружения, которые нельзя перенести без ущерба для их конструкции. Другими словами, те, которые стоят на фундаменте. То есть если вы построили сарай основательно, с фундаментом – это недвижимость, облагаемая налогом. То же самое правило относится ко всем сооружениям – баням, беседкам и т.д. Хотя законодатели оставили налоговикам лазейку: в новом законе понятие «хозпостройка» трактуется расширительно. И при желании к таковым можно отнести все, что предназначено для удовлетворения бытовых нужд человека.

Правда, есть и еще один важный момент: площадь конструкции должна превышать 50 кв. м. За все, что меньше, платить не надо (и неважно, льготник вы или нет).

– При этом недвижимость должна быть поставлена на кадастровый учет и зарегистрирована как собственность, – уточняет Семёшин. – Наличие этих сараев и бань на планах БТИ не учитывается.

Считаем вместе

– А если у человека на участке два сарая, скажем, по 20 кв. м и баня в 30 «квадратов»? И все они на фундаменте.

– Если строго следовать закону, то от налога освобождается только одна постройка. Но тут все зависит от местных властей. Они могут расширить льготу и освободить от налога не одну, а, скажем, две или три постройки. Могут также и увеличить льготу по площади – не до 50 кв. м, а до 60 или даже 70, – поясняет Семёшин.

– Суммируются эти метры?

– Нет. По каждому объекту идет отдельный расчет.

– А если у человека капитальная беседка в 70 кв. м, он будет платить налог со всей площади или только с 20 кв. м? А 50 «квадратов» пойдут в льготу?

– Он будет платить за все метры.

– Какие штрафы за непослушание?

– Как ни странно, пока никаких. Но думаю, этот пробел законодатель скоро устранит. Тем более что Росреестр, как обещают, будет пользоваться данными аэросъемки, чтобы сравнивать реальные объекты недвижимости с теми, что граждане зарегистрировали. Такие попытки уже предпринимались в 2018-м.

Уведомить налоговую о наличии построек – обязанность налогоплательщика. В противном случае налоговики могут начислить налог по двойной ставке (между ФНС и Росреестром идет постоянный обмен информацией).

Если хотите получать налоговую льготу, вы обязаны сами подать заявление, иначе налоговики будут считать, что вам льгота не нужна.

Если у вас на участке есть, скажем, баня на фундаменте, но площадь у нее 45 кв. м, налог платить не надо. А вот поставить на кадастровый учет и уведомить о наличии постройки налоговую необходимо. При этом не забудьте приложить документы о площади объекта.

Материал вышел в издании «Собеседник» №02-2019 под заголовком «Налог на бани и сараи: кому платить?».

Источник статьи: http://sobesednik.ru/nedvizhimost/20190123-nalog-na-bani-i-sarai-komu-platit

Налог на бани, теплицы, сараи и туалеты в 2021 году

Многие садоводы и огородники, имеющие дачные и садовые участки, наверняка слышали о том, что действует новый налог на бани, теплицы, сараи и туалеты в 2021 году. Что это за налог и касается ли он всех построек на земельных участках, рассмотрим подробнее в данной статье.

Что такое налог на бани, теплицы, сараи и туалеты?

Министерство Финансов Российской Федерации проинформировало о том, что владельцы дачных участков должны сообщить в налоговые органы об имеющихся на их территории хозяйственных постройках. Средства массовой информации подхватили данное оповещение и распространили в сети и по телевидению. Поэтому у ряда граждан сложилось впечатление, что теперь действует новый налог на бани, теплицы, сараи.

Однако, это не так. Такой налог введен не был. Тем не менее, за ряд дачных строений все равно необходимо уплачивать взносы. Дело в том, что они приравниваются к объектам недвижимого имущества. Как следствие, такие постройки попадают под налог на имущество. Иными словами,

Налог на бани, теплицы, сараи и туалеты – это обычный налог на имущество физических лиц. Он действует на территории России с 1992 года и распространяется на недвижимость, находящуюся в собственности граждан.

Принятыми поправками к Налоговому Кодексу России в 2016 году все строения хозяйственного назначения на территории земельных участков садоводств, товариществ, дач приравнены к налогооблагаемым объектам. Поэтому, наряду с домами и жилыми помещениями, за них платится ежегодный налог.

К хозяйственным постройкам относятся:

• Бани,
• Беседки,
• Гаражи,
• Оградительные сооружения (заборы),
• Сараи,
• Парники,
• Теплицы,
• Летние кухни,
• Туалеты (сортиры),
• Другие строения хозяйственного типа.

Какие постройки облагаются налогом?

В свою очередь, Федеральная Налоговая Служба дала ряд уточнений по налогообложению объектов на земельных участках. Обязательный налог нужно платить за строение, если оно соответствует следующим условиям:

1. Дачная постройка должна иметь капитальную конструкцию.

Иначе говоря, к таким строениям относятся те, которые имеют в основе фундамент. При этом передвижение хозпостройки не представляется возможным без изменения конструкции, разбора или повреждения. Поэтому только такие сооружения приравниваются к объектам недвижимости.

2. Имущество должно быть зарегистрировано.

На основании того, что строение имеет капитальную конструкцию и является недвижимостью, оно должно находится в собственности с документально подтвержденным правом на нее владельца. Для этого объект в обязательном порядке вносится в Единый госреестр недвижимости с присвоением ему кадастрового номера.

3. Общая площадь постройки превышает 50 квадратных метров.

Для попадания под объект налогообложения фундаментальная постройка должна иметь площадь более 50 квадратных метров. Только в этом случае оно ставится на учет и вносится в реестр. Меньшие сооружения, даже, если они имеют капитальную конструкцию, в соответствии с законодательством не облагаются налогом.

Рассмотрим на конкретных примерах, какие постройки на участке облагаются налогом:

1. Жилое здание (дом).

Такой вид строения подлежит постановке на учет и оплате налога, поскольку, является капитальным сооружение. Как правило дома строятся на фундаментальной основе.

2. Баня.

Большинство бань также имеют фундамент, поэтому приравниваются к недвижимости и облагаются налогом. Однако, если баня имеет малогабаритные размеры и не превышает 50 квадратных метров, то за такую постройку платить налог не нужно.

3. Сарай.

Сараи бывают разных типов и размеров. Правило здесь такое же. Если сарай имеет фундамент, и он по площади более 50 квадратных метров, то он регистрируется и облагается налогом. Виных случаях ставить его на учет не обязательно.

4. Теплица, парник.

Подобные постройки, как правило, легко переносимые и имеют простую структуру. Как следствие, они не являются налогооблагаемыми объектами.

5. Гараж.

Строение гаражей также отличается по конструкции. Если же он соответствует перечисленным выше условиям, то уплата налога за него обязательна. Гаражи малых размеров освобождаются от взносов в бюджет. Однако, стоит учесть, что земельный участок, на котором стоит гараж, должен находится за пределами городов федерального значения.

6. Туалет (сортир).

Такие сооружения относятся к вспомогательным постройкам, их размер, как правило, достаточно мал, и они не приравниваются к недвижимости. Как следствие, платить налог за них не нужно.

7. Заборы.

Заборы так же относятся к сооружениям иного типа. Они являются ограждением и носят защитную и обрамляющую функцию. Несмотря на протяженность оград, они не являются недвижимостью, и налог за них не платится.

8. Летние кухни, беседки и иные хозпостройки.

Большинство строений такого типа также не являются фундаментальными. Их площадь редко превышает 50 квадратных метров, и они не включаются в налогооблагаемую базу.

Таким образом, владельцы земельных участков должны уплачивать налоги только за такие хозяйственные объекты, которые внесены в ЕГРН, имеют фундамент и площадь более 50 квадратных метров.

Процентная ставка налога на бани, теплицы, сараи.

Поскольку, налог на бани, теплицы, сараи представляет собой налог на имущество, то и процентные ставки по нему аналогичные.

Так, в соответствии с нормами налогового законодательства для дачных сооружений действуют ставки от 0,1% до 0,5%. Однако, налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому в каждом конкретном муниципальном образовании местные власти вправе определять собственный размер налога, но не превышающий ставку федерального уровня.

На территории большинства регионов России действует налоговая ставка в размере 0,3%.

О наличии хозяйственных построек и их площади следует оповещать налоговую службу. Это исключит возникновение спорных вопросов и ошибочное начисление налогов.

Налог на имущество является обязательным для всех физических лиц. Как следствие каждый гражданин должен уведомить ФНС об имеющихся в собственности объектах до конца года. Несоблюдение этих требований может трактоваться как уклонение от уплаты налогов и предусматривает наказание в виде штрафа, а также начисление налога по повышенной процентной ставке.

Льготы налога на бани, теплицы, сараи.

Итак, от налоговых взносов освобождаются капитальные сооружения площадью менее 50 квадратных метров. А также хозяйственные постройки, не внесенные в Единый госреестр недвижимости.

Стоит отметить, что данная льгота распространяется на постройки для личного пользования. Если они используются в ходе предпринимательской деятельности, то от уплаты ежегодных взносов они не освобождаются.

Вместе с тем, нормативными актами Российской Федерации определены группы лиц, которым предоставляются налоговые льготы. К ним относятся:

• Герои России или Советского Союза;
• Инвалиды;
• Участники боевых действий,
• Ветераны гражданской, Великой Отечественной, Афганской войны;
• Пенсионеры;
• Жертвы катастрофы на ЧАЭС, а также пострадавшие от ядерных испытаний и других атомных аварий.
• Военнослужащие в отставке;
• Члены семей погибших военнослужащих при исполнении обязанностей военной службы;
• И другие группы граждан.

Более подробный список льготных категорий налогоплательщиков содержится в статье 407 Налогового Кодекса РФ.

Источник статьи: http://mytopfinance.ru/nalog-na-bani-teplitsy-sarai-i-tualety/

За какие бани нужно платить налог на имущество?

Налогом на имущество облагаются не только дома и гаражи, но и хозяйственные постройки (бани, теплицы, сараи). Однако до сих пор многим владельцам участков неясно, в каких случаях нужно оформлять хозпостройки и платить за них налог на имущество. Самым распространенным видом хозпостройки является, конечно же, баня. Рассмотрим на ее примере, в каких случаях за нее нужно платить налог.

Есть ли фундамент?

Налог на имущество начисляется только на недвижимость. Поэтому то, будет ли взиматься налог за баню, напрямую зависит от ее характеристик. Хотя по логике баню скорее можно бы причислить к недвижимому имуществу , на деле она не всегда является таковым.

ФНС в этом вопросе ориентируется на судебную практику (письмо № БС-4-21/19038@ от 1 октября 2018 г.), выделяя два основных критерия отнесения постройки к недвижимости:

• наличие фундамента, обеспечивающего неразрывную связь с землей;
• постоянное подключение к коммуникациям.

Исходя из этих критериев, если постройка установлена без фундамента или он недостаточно углублен в землю, или же конструкция бани позволяет перенести ее на другое место, то такой объект будет признан движимым имуществом , а стало быть, освобождается от обложения налогом на имущество. Такие бани относятся к некапитальным объектам и не ставятся на кадастровый учет.

Таким образом, наличие литого фундамента повлечет за собой признание бани объектом недвижимости, а, к примеру, модульная разборная баня таковым считаться не будет.

Есть ли самостоятельность у объекта?

Еще одним признаком, по которому определяется то, нужно или не нужно платить налог – самостоятельность объекта. Здесь критерии довольно четкие:

• отдельное сооружение ставится отдельно на кадастровый учет и облагается налогом;
• встроенная в дом баня засчитывается в общую площадь дома, как отдельный объект не учитывается, налогом облагается в составе общей суммы налога за жилую постройку;
• баня, пристроенная к дому, имеющая с ним общую стену, но отдельный вход, считается самостоятельным объектом, ставится на учет и облагается налогом отдельно.

Дополнительные условия

Даже если баня имеет все вышеперечисленные признаки обособленного капитального строения, ее, тем не менее, могут освободить от налога на имущество. Для этого необходимо соблюдение одного из следующих условий:

• площадь постройки не более 50 кв. м.;
• целевое назначение участка, на котором расположена баня-ИЖС, садоводство или огородничество;
• владелец не использовал положенную ему налоговую льготу (освобождение одной из построек от налога).

Таким образом, бани, возведенные на дачных участках, бани небольшой площади или же те постройки, которые являются единственным строением на участке, кроме дома, за который уже был уплачен налог (без использования льготы), отдельной уплаты налога не требуют.

Итоги

Платить налог за баню потребуется, только если она соответствует признакам обособленного капитального строения. Но даже в этом случае можно избежать уплаты налога с бань небольшой площади, возведенных на дачном участке или в случае, если собственник не использовал положенную ему налоговую льготу.

О других нюансах начисления и уплаты налога узнайте в нашей рубрике «Налог на имущество» .

Источник статьи: http://zen.yandex.ru/media/nalognalog/za-kakie-bani-nujno-platit-nalog-na-imuscestvo-5cab9b16fd0b7f00af3c0e0c